Momsfradrag: Den Komplette Guide til Virksomheder

1. Hvad er momsfradrag?

Momsfradrag er den moms, som momsregistrerede virksomheder kan trække fra i deres momsregnskab. Når du køber varer eller tjenester til din virksomhed, betaler du moms (25%). Denne moms kan du som udgangspunkt få tilbage ved at fratrække den i den moms, du selv opkræver fra dine kunder.

Eksempel på momsfradrag

Udgående moms (opkrævet fra kunder): 10.000 kr

Indgående moms (betalt på indkøb): 4.000 kr

Moms til betaling: 10.000 - 4.000 = 6.000 kr

Momsfradrag er altså en måde at sikre, at momsen kun betales af slutforbrugeren - ikke af virksomhederne i forsyningskæden.

2. Betingelser for momsfradrag

For at kunne fratrække moms skal følgende betingelser være opfyldt:

✓ Momsregistrering

Din virksomhed skal være momsregistreret hos SKAT.

✓ Erhvervsmæssig brug

Indkøbet skal bruges til momspligtige aktiviteter.

✓ Gyldig faktura

Du skal have en faktura med alle lovpligtige oplysninger.

✓ Korrekt momsbeløb

Momsen skal være korrekt angivet på fakturaen.

3. Udgifter med fuldt momsfradrag (100%)

De fleste erhvervsmæssige udgifter giver ret til fuldt momsfradrag:

✓ Varekøb til videresalg - Alle varer du køber for at sælge videre
✓ Råvarer og materialer - Til produktion af varer
✓ Kontorudstyr - Computere, møbler, kontorartikler
✓ Værktøj og maskiner - Til erhvervsmæssig brug
✓ Reklame og markedsføring - Annoncer, tryksager, hjemmeside
✓ Revisor og advokat - Erhvervsmæssig rådgivning
✓ Telefon og internet - Ved 100% erhvervsmæssig brug

4. Udgifter med delvist momsfradrag

Nogle udgifter giver kun ret til delvist momsfradrag - typisk 25% af momsen:

Restaurationsudgifter (25% fradrag)

Ved forretningsrelaterede restaurantbesøg kan du fratrække 25% af momsen.

Læs mere om momsfradrag for bespisning →

Hotelovernatning (25% fradrag)

Ved erhvervsmæssige overnatninger kan du fratrække 25% af momsen på overnatningen.

Læs mere om momsfradrag for rejseudgifter →

Blandet privat/erhverv

Hvis en udgift bruges både privat og erhvervsmæssigt, kan du kun fratrække den erhvervsmæssige andel af momsen.

5. Udgifter uden momsfradrag

Visse udgifter giver slet ikke ret til momsfradrag:

✗ Private udgifter - Ingen fradrag for private indkøb
✗ Personbiler - Ingen momsfradrag ved køb eller leasing
✗ Gaver over 100 kr - Ingen fradrag for dyre gaver til kunder
✗ Repræsentation - Underholdning, teater, sport mv.
✗ Bolig - Ingen fradrag for køb/leje af bolig

6. Dokumentationskrav

For at kunne fratrække moms skal du have korrekt dokumentation. En gyldig faktura skal indeholde:

1. Sælgers navn, adresse og CVR-nummer
2. Købers navn og adresse
3. Fakturanummer og dato
4. Beskrivelse af varer/ydelser
5. Pris ekskl. moms
6. Momsbeløb og momssats
7. Samlet beløb inkl. moms

Vigtigt: Gem alle fakturaer i mindst 5 år. SKAT kan kræve dokumentation ved kontrol.

7. Sådan beregner du momsfradrag

Beregning af momsfradrag er simpelt, når du kender reglerne:

Beregningseksempel

Fuldt fradrag (100%):

Køb af kontormøbler: 10.000 kr inkl. moms

Moms: 10.000 × 0,20 = 2.000 kr fradrag

Delvist fradrag (25%):

Restaurantbesøg: 1.000 kr inkl. moms

Moms: 1.000 × 0,20 = 200 kr

Fradrag: 200 × 0,25 = 50 kr fradrag

Brug vores momsberegner → til at beregne moms hurtigt og nemt.

8. Almindelige fejl at undgå

❌ Fratrække moms på private udgifter

Kun erhvervsmæssige udgifter giver ret til fradrag.

❌ Manglende dokumentation

Uden gyldig faktura kan du ikke fratrække momsen.

❌ Forkert fradragsprocent

Husk at nogle udgifter kun giver 25% fradrag.

❌ Fratrække moms på personbiler

Der er ingen momsfradrag på personbiler - kun varebiler.