Momsfradrag for Rejseudgifter - Hotel, Transport og Kørsel
Lær om momsfradrag for rejseudgifter. Se regler for hotel, transport, kørsel og andre rejserelaterede udgifter i erhvervsøjemed.
Oversigt over momsfradrag for rejseudgifter
Når du rejser i erhvervsøjemed, kan du fratrække moms på mange af dine udgifter. Dog er reglerne forskellige afhængigt af udgiftstypen.
| Udgiftstype | Fradragsprocent |
|---|---|
| Hotelovernatning | 25% |
| Fly og tog (indenrigs) | 100% |
| Taxa | 100% |
| Restaurantbesøg | 25% |
| Brændstof (firmabil) | 100% |
| Brændstof (privat bil) | 0% |
Hotelovernatning (25% fradrag)
Ved erhvervsmæssige hotelovernatninger kan du fratrække 25% af momsen. Dette gælder både danske og udenlandske hoteller (for danske hoteller).
Beregningseksempel - Hotel:
- Hotelovernatning: 1.500 kr inkl. moms
- Moms (20% af 1.500): 300 kr
- Fradrag (25% af 300): 75 kr
Tip: Bed altid om en faktura med specificeret moms. Mange hoteller udsteder kun kvitteringer uden momsspecifikation.
Transport (100% fradrag)
De fleste transportudgifter giver ret til fuldt momsfradrag:
Fly og tog (indenrigs)
Indenrigsfly og togbilletter giver fuldt momsfradrag ved erhvervsrejser.
Eksempel: Togbillet København-Aarhus: 500 kr inkl. moms = 100 kr fradrag
Taxa
Taxakørsel i erhvervsøjemed giver fuldt momsfradrag.
Eksempel: Taxa til møde: 250 kr inkl. moms = 50 kr fradrag
Billeje
Leje af bil til erhvervsformål giver fuldt momsfradrag (gælder ikke personbiler til privat brug).
Bemærk: Internationale flybilletter er momsfrie og giver derfor ikke momsfradrag.
Kørsel i egen bil
Reglerne for momsfradrag ved kørsel i egen bil afhænger af, om det er en firmabil eller privat bil:
Firmabil (varebil)
- ✓ 100% momsfradrag på brændstof
- ✓ 100% momsfradrag på reparationer
- ✓ 100% momsfradrag på vedligeholdelse
Privat bil
- ✗ Ingen momsfradrag på brændstof
- ✗ Ingen momsfradrag på reparationer
- → Brug statens takster i stedet
Statens takster 2025: Ved kørsel i privat bil kan du få kilometergodtgørelse på 3,79 kr/km (op til 20.000 km) i stedet for momsfradrag.
Forplejning på rejser (25% fradrag)
Mad og drikke på erhvervsrejser giver kun 25% momsfradrag:
Beregningseksempel - Forplejning:
- Frokost under rejse: 200 kr inkl. moms
- Moms (20% af 200): 40 kr
- Fradrag (25% af 40): 10 kr
Dokumentationskrav
For at kunne fratrække moms på rejseudgifter skal du dokumentere:
- Formålet med rejsen - Hvad var det erhvervsmæssige formål?
- Destination - Hvor rejste du hen?
- Varighed - Hvornår startede og sluttede rejsen?
- Fakturaer - Gyldige fakturaer med momsspecifikation
Tip: Før en rejsedagbog eller brug et rejseregnskabssystem til at holde styr på alle udgifter og formål.
Udenlandsrejser
Ved rejser til udlandet gælder særlige regler:
EU-lande
Du kan søge om refusion af udenlandsk moms via SKAT’s system for momsrefusion. Ansøgningsfristen er 30. september året efter.
Lande uden for EU
Moms betalt i lande uden for EU kan normalt ikke refunderes, medmindre der er særlige aftaler med det pågældende land.
Konklusion
Rejseudgifter kan give betydelige momsfradrag, men det kræver kendskab til de forskellige fradragsprocenter og korrekt dokumentation. Husk at gemme alle fakturaer og notere formålet med hver rejse.