Momsfradrag for Personaleudgifter - Regler og Eksempler

Hvad er personaleudgifter?

Personaleudgifter dækker over alle udgifter, som en virksomhed har i forbindelse med sine medarbejdere. Det kan være alt fra arbejdstøj og uddannelse til personalefester og sundhedsordninger. Reglerne for momsfradrag varierer afhængigt af udgiftstypen.

Hovedregel

Som udgangspunkt kan du fratrække moms på udgifter, der er nødvendige for virksomhedens drift og medarbejdernes arbejde. Private goder til medarbejdere giver normalt ikke momsfradrag.

Udgifter med fuldt momsfradrag (100%)

Følgende personaleudgifter giver ret til fuldt momsfradrag:

Arbejdstøj og sikkerhedsudstyr

Uniformer, sikkerhedssko, hjelme og andet påkrævet arbejdstøj giver fuldt momsfradrag.

Eksempel: Sikkerhedssko til lagermedarbejdere: 800 kr inkl. moms = 160 kr momsfradrag

Uddannelse og kurser

Erhvervsrelevante kurser, efteruddannelse og certificeringer giver fuldt momsfradrag.

Eksempel: Excel-kursus til bogholder: 5.000 kr inkl. moms = 1.000 kr momsfradrag

Arbejdsredskaber

Computere, telefoner, værktøj og andet udstyr til arbejdsbrug giver fuldt momsfradrag.

Eksempel: Laptop til medarbejder: 10.000 kr inkl. moms = 2.000 kr momsfradrag

Kantineordning (delvist)

Hvis medarbejderne betaler mindst kostprisen for maden, kan virksomheden fratrække momsen på indkøb til kantinen.

Udgifter med delvist momsfradrag (25%)

Personalefester og arrangementer

Ved personalefester (julefrokost, sommerfest mv.) kan du fratrække 25% af momsen på restaurantudgifter.

Beregningseksempel:

Julefrokost: 20.000 kr inkl. moms
Moms: 20.000 × 0,20 = 4.000 kr
Fradrag: 4.000 × 0,25 = 1.000 kr

Forplejning ved møder

Mad og drikke ved interne møder giver 25% momsfradrag, hvis det er i forbindelse med erhvervsmæssige aktiviteter.

Udgifter uden momsfradrag

Følgende personaleudgifter giver ikke ret til momsfradrag:

Private gaver til medarbejdere - Fødselsdagsgaver, bryllupsgaver mv.
Sundhedsordninger - Fitness, massage, sundhedsforsikring
Fri bil til privat brug - Ingen momsfradrag på personbiler
Bolig til medarbejdere - Ingen momsfradrag på boligudgifter

Dokumentationskrav

For at kunne fratrække moms på personaleudgifter skal du:

Have en gyldig faktura med alle lovpligtige oplysninger
Kunne dokumentere det erhvervsmæssige formål
Ved personalefester: Notere antal deltagere
Gemme dokumentation i mindst 5 år

Praktiske tips

Adskil udgifter - Hold erhvervsmæssige og private udgifter adskilt for at gøre bogføringen lettere
Brug firmakort - Et firmakreditkort gør det nemmere at dokumentere erhvervsmæssige udgifter
Notér formålet - Skriv altid formålet med udgiften på fakturaen eller i bogføringssystemet
Spørg revisor - Ved tvivl om fradragsret, kontakt din revisor for rådgivning

Konklusion

Personaleudgifter kan give betydelige momsfradrag, men det kræver, at du kender reglerne og dokumenterer korrekt. Ved at følge denne guide kan du sikre, at du får det fulde fradrag, du er berettiget til.