Momsfradrag for Julegaver - Regler for Gaver til Medarbejdere og Kunder

Oversigt over momsfradrag for julegaver

Julegaver er en tradition i mange virksomheder, men reglerne for momsfradrag kan være forvirrende. Denne guide giver dig overblik over, hvornår du kan fratrække moms på julegaver - og hvornår du ikke kan.

Hovedregel

Gaver til medarbejdere og kunder behandles forskelligt momsmæssigt. Gaver til medarbejdere kan give momsfradrag under visse betingelser, mens gaver til kunder og forretningsforbindelser normalt ikke giver momsfradrag.

Julegaver til medarbejdere

Julegaver til medarbejdere kan give momsfradrag, hvis visse betingelser er opfyldt:

Personalegoder med momsfradrag

Julegaver op til 900 kr inkl. moms per medarbejder per år
Gaven skal være en tingsgave (ikke kontanter eller gavekort)
Gaven skal gives i anledning af jul, fødselsdag eller lignende

Beregningseksempel:

Julegave til medarbejder: 500 kr inkl. moms
Moms (20% af 500): 100 kr
Momsfradrag: 100 kr (100%)

Da gaven er under 900 kr grænsen, kan hele momsen fratrækkes.

Ingen momsfradrag

Gaver over 900 kr grænsen
Kontanter og gavekort
Gaver der ikke er lejlighedsgaver

Julegaver til kunder og forretningsforbindelser

Reglerne for gaver til kunder er strengere end for medarbejdere:

Reklameartikler (fuldt fradrag)

Reklameartikler med firmalogo giver fuldt momsfradrag, hvis:

Værdien er under 100 kr ekskl. moms per stk.
Artiklen er påtrykt firmanavn/logo
Der gives til mange modtagere

Eksempler på reklameartikler:

✓ Kuglepenne - Fradrag
✓ Kalendere - Fradrag
✓ Nøgleringe - Fradrag
✗ Dyr vin - Ingen fradrag

Gaver over 100 kr (ingen fradrag)

Gaver til kunder og forretningsforbindelser over 100 kr ekskl. moms giver ingen momsfradrag. Dette gælder uanset anledningen.

Julefrokost og personalearrangementer

Julefrokoster behandles anderledes end julegaver:

Julefrokost (25% fradrag)

Ved julefrokost på restaurant kan du fratrække 25% af momsen på restaurantudgifterne.

Eksempel:

Julefrokost for 20 medarbejdere: 30.000 kr inkl. moms
Moms: 30.000 × 0,20 = 6.000 kr
Fradrag: 6.000 × 0,25 = 1.500 kr

Skattemæssig behandling

Ud over momsfradrag skal du også være opmærksom på den skattemæssige behandling:

Medarbejdere

Julegaver op til 900 kr er skattefrie for medarbejderen
Gaver over 900 kr beskattes som personlig indkomst
Kontanter og gavekort beskattes altid

Virksomheden

Julegaver til medarbejdere er fradragsberettigede som driftsudgift
Gaver til kunder over 100 kr er ikke fradragsberettigede

Praktiske tips til julegaver

Hold styr på beløbsgrænser - 900 kr for medarbejdere, 100 kr for kunder
Vælg tingsgaver - Kontanter og gavekort giver ikke momsfradrag
Brug reklameartikler - Til kunder er reklameartikler under 100 kr med logo den bedste løsning
Gem dokumentation - Gem fakturaer og noter hvem der har modtaget gaver

Konklusion

Julegaver kan give momsfradrag, men det kræver kendskab til beløbsgrænser og regler. Ved at følge denne guide kan du sikre, at du får det fulde fradrag, du er berettiget til.