Momsfradrag - Den Komplette Guide til Virksomheder

Hvad er momsfradrag?

Momsfradrag er den moms, som momsregistrerede virksomheder kan trække fra i deres momsregnskab. Når du køber varer eller tjenester til din virksomhed, betaler du moms (25%). Denne moms kan du som udgangspunkt få tilbage ved at fratrække den i den moms, du selv opkræver fra dine kunder.

Eksempel på momsfradrag

• Udgående moms (opkrævet fra kunder): 10.000 kr
• Indgående moms (betalt på indkøb): 4.000 kr
• Moms til betaling: 10.000 - 4.000 = 6.000 kr

Momsfradrag er altså en måde at sikre, at momsen kun betales af slutforbrugeren - ikke af virksomhederne i forsyningskæden.

Betingelser for momsfradrag

For at kunne fratrække moms skal følgende betingelser være opfyldt:

1. Momsregistrering - Din virksomhed skal være momsregistreret hos SKAT
2. Erhvervsmæssig brug - Indkøbet skal bruges til momspligtige aktiviteter
3. Gyldig faktura - Du skal have en faktura med alle lovpligtige oplysninger
4. Korrekt momsbeløb - Momsen skal være korrekt angivet på fakturaen

Udgifter med fuldt momsfradrag (100%)

De fleste erhvervsmæssige udgifter giver ret til fuldt momsfradrag:

• Varekøb til videresalg - Alle varer du køber for at sælge videre
• Råvarer og materialer - Til produktion af varer
• Kontorudstyr - Computere, møbler, kontorartikler
• Værktøj og maskiner - Til erhvervsmæssig brug
• Reklame og markedsføring - Annoncer, tryksager, hjemmeside
• Revisor og advokat - Erhvervsmæssig rådgivning
• Telefon og internet - Ved 100% erhvervsmæssig brug

Udgifter med delvist momsfradrag (25%)

Nogle udgifter giver kun ret til delvist momsfradrag - typisk 25% af momsen:

Restaurationsudgifter

Ved forretningsrelaterede restaurantbesøg kan du fratrække 25% af momsen.

Beregningseksempel:

• Restaurantregning: 1.000 kr inkl. moms
• Moms: 1.000 × 0,20 = 200 kr
• Fradrag: 200 × 0,25 = 50 kr

Hotelovernatning

Ved erhvervsmæssige overnatninger kan du fratrække 25% af momsen på overnatningen.

Udgifter uden momsfradrag

Visse udgifter giver slet ikke ret til momsfradrag:

• Private udgifter - Ingen fradrag for private indkøb
• Personbiler - Ingen momsfradrag ved køb eller leasing
• Gaver over 100 kr - Ingen fradrag for dyre gaver til kunder
• Repræsentation - Underholdning, teater, sport mv.
• Bolig - Ingen fradrag for køb/leje af bolig

Dokumentationskrav

For at kunne fratrække moms skal du have korrekt dokumentation. En gyldig faktura skal indeholde:

1. Sælgers navn, adresse og CVR-nummer
2. Købers navn og adresse
3. Fakturanummer og dato
4. Beskrivelse af varer/ydelser
5. Pris ekskl. moms
6. Momsbeløb og momssats
7. Samlet beløb inkl. moms

Vigtigt: Gem alle fakturaer i mindst 5 år. SKAT kan kræve dokumentation ved kontrol.

Sådan beregner du momsfradrag

Beregning af momsfradrag er simpelt, når du kender reglerne:

Fuldt fradrag (100%)

Køb af kontormøbler: 10.000 kr inkl. moms

• Moms: 10.000 × 0,20 = 2.000 kr fradrag

Delvist fradrag (25%)

Restaurantbesøg: 1.000 kr inkl. moms

• Moms: 1.000 × 0,20 = 200 kr
• Fradrag: 200 × 0,25 = 50 kr fradrag

Almindelige fejl at undgå

1. Fratrække moms på private udgifter - Kun erhvervsmæssige udgifter giver ret til fradrag
2. Manglende dokumentation - Uden gyldig faktura kan du ikke fratrække momsen
3. Forkert fradragsprocent - Husk at nogle udgifter kun giver 25% fradrag
4. Fratrække moms på personbiler - Der er ingen momsfradrag på personbiler - kun varebiler

Konklusion

Momsfradrag er en vigtig del af virksomhedens økonomi. Ved at kende reglerne og dokumentere korrekt kan du sikre, at du får det fulde fradrag, du er berettiget til.

Har du brug for at beregne moms? Brug vores gratis momsberegner til at tilføje eller fjerne 25% moms på sekunder.