Momsfradrag for Fortæring - Mad og Drikke i Erhvervssammenhæng

Hvad er fortæring i momssammenhæng?

Fortæring dækker over mad og drikke, som virksomheden afholder udgifter til i erhvervsøjemed. Det kan være alt fra kaffe til møder til frokostordninger for medarbejdere. Reglerne for momsfradrag varierer afhængigt af situationen.

Oversigt over fradragsprocenter

100% fradrag: Indkøb til videresalg, kantineordning med egenbetaling
25% fradrag: Restaurantbesøg, hotelforplejning, mødeforplejning på restaurant
0% fradrag: Private udgifter, repræsentation uden erhvervsformål

Fortæring med fuldt momsfradrag (100%)

I visse situationer kan du fratrække hele momsen på fortæring:

Indkøb til videresalg

Hvis du driver en café, restaurant eller lignende, kan du fratrække hele momsen på fødevarer og drikkevarer, der købes til videresalg.

Eksempel: Café køber kaffe til 5.000 kr inkl. moms = 1.000 kr fradrag

Kantineordning med egenbetaling

Hvis medarbejderne betaler mindst kostprisen for maden i kantinen, kan virksomheden fratrække hele momsen på indkøb til kantinen.

Betingelse: Medarbejderne skal betale mindst det, maden koster at producere.

Kaffe og te til kontoret

Kaffe, te og lignende drikkevarer til daglig brug på kontoret giver fuldt momsfradrag, da det betragtes som en driftsudgift.

Eksempel: Kaffe og te til kontoret: 500 kr inkl. moms = 100 kr fradrag

Fortæring med delvist momsfradrag (25%)

De fleste former for erhvervsmæssig fortæring giver kun 25% momsfradrag:

Restaurantbesøg

Alle former for restaurantbesøg i erhvervsøjemed giver 25% momsfradrag.

Beregning:

Restaurantregning: 1.200 kr inkl. moms
Moms: 1.200 × 0,20 = 240 kr
Fradrag: 240 × 0,25 = 60 kr

Mødeforplejning fra restaurant/café

Sandwich, frokost eller anden forplejning bestilt fra restaurant eller café til møder giver 25% momsfradrag.

Hotelforplejning

Morgenmad, frokost og middag på hotel i forbindelse med erhvervsrejser giver 25% momsfradrag.

Personalearrangementer

Julefrokost, sommerfest og andre personalearrangementer på restaurant giver 25% momsfradrag.

Fortæring uden momsfradrag

Følgende giver ikke ret til momsfradrag:

Private måltider - Selvom du taler forretning
Repræsentation - Underholdning uden direkte erhvervsformål
Gratis kantine - Hvis medarbejderne ikke betaler
Overdreven luksus - Uforholdsmæssigt dyre måltider

Praktiske eksempler

Eksempel 1: Morgenmad til møde

Fra supermarked:

Croissanter og juice: 200 kr
Moms: 40 kr
Fradrag: 40 kr (100%)

Fra café:

Morgenmad leveret: 200 kr
Moms: 40 kr
Fradrag: 10 kr (25%)

Eksempel 2: Frokostordning

Med egenbetaling:

Medarbejdere betaler 30 kr/dag
Virksomheden køber ind
Fradrag: 100%

Gratis frokost:

Medarbejdere betaler ikke
Virksomheden betaler alt
Fradrag: 0%

Dokumentationskrav

For at kunne fratrække moms på fortæring skal du dokumentere:

Faktura/kvittering med momsspecifikation
Erhvervsmæssigt formål - Hvorfor blev udgiften afholdt?
Deltagere - Hvem deltog? (ved møder/arrangementer)
Dato og sted - Hvornår og hvor?

Tip: Brug et bogføringssystem, der automatisk kategoriserer udgifter og beregner korrekt momsfradrag.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg fratrække moms på frugt til kontoret?

Ja, frugt og snacks til daglig brug på kontoret giver fuldt momsfradrag (100%), da det betragtes som en driftsudgift på linje med kaffe og te.

Hvad med sodavand og slik?

Sodavand, slik og lignende til kontoret giver også fuldt momsfradrag, så længe det er til erhvervsmæssig brug.

Gælder 25% også for takeaway?

Ja, takeaway fra restauranter behandles som restaurationsydelse og giver derfor kun 25% momsfradrag.

Konklusion

Fortæring kan give både fuldt og delvist momsfradrag afhængigt af situationen. Ved at kende reglerne kan du optimere dit momsfradrag og sikre korrekt bogføring.