Momsfradrag for Bespisning - Restaurantudgifter og Forplejning

Hvad er reglerne for momsfradrag på bespisning?

Når du som virksomhed afholder udgifter til bespisning - f.eks. restaurantbesøg med kunder eller forretningsforbindelser - kan du fratrække 25% af momsen. Dette gælder for de fleste former for erhvervsmæssig bespisning.

Hovedregel: 25% momsfradrag

Ved restaurationsydelser (mad og drikke serveret på restaurant, café, hotel mv.) kan du fratrække 25% af momsen. De resterende 75% er ikke fradragsberettiget.

Beregning af momsfradrag for bespisning

Sådan beregner du momsfradraget på restaurantudgifter:

Trin 1: Find momsen

Restaurantregning: 1.000 kr inkl. moms
Moms = 1.000 × 0,20 = 200 kr

Trin 2: Beregn fradraget (25%)

Fradrag = 200 × 0,25 = 50 kr

Resultat: Du kan fratrække 50 kr i dit momsregnskab.

Formel: Momsfradrag = (Beløb inkl. moms × 0,20) × 0,25

Hvornår gælder 25% fradraget?

Situationer med 25% fradrag

Forretningsfrokost med kunder
Middage med samarbejdspartnere
Personalefester (julefrokost, sommerfest)
Mødeforplejning på restaurant
Hotelovernatning med morgenmad

Situationer uden momsfradrag

Private middage (selvom du taler forretning)
Repræsentation uden erhvervsmæssigt formål
Underholdning (teater, koncerter, sport)

Dokumentationskrav

For at kunne fratrække moms på bespisning skal du dokumentere følgende:

Gyldig faktura med momsspecifikation
Formålet med bespisningen (f.eks. “kundemøde”)
Deltagere - hvem deltog i måltidet?
Dato og sted for bespisningen

Tip: Skriv altid formål og deltagere på bagsiden af kvitteringen eller i dit bogføringssystem med det samme.

Eksempler på momsfradrag for bespisning

Eksempel 1: Kundefrokost

Frokost med kunde: 800 kr inkl. moms
Moms: 800 × 0,20 = 160 kr
Fradrag: 160 × 0,25 = 40 kr

Eksempel 2: Julefrokost for 15 medarbejdere

Julefrokost: 22.500 kr inkl. moms
Moms: 22.500 × 0,20 = 4.500 kr
Fradrag: 4.500 × 0,25 = 1.125 kr

Eksempel 3: Arbejdsmøde med forplejning

Sandwich og kaffe til møde: 500 kr inkl. moms
Moms: 500 × 0,20 = 100 kr
Fradrag: 100 × 0,25 = 25 kr

Særlige situationer

Kantineordning

Hvis virksomheden har egen kantine, og medarbejderne betaler mindst kostprisen for maden, kan virksomheden fratrække hele momsen på indkøb til kantinen.

Takeaway og levering

Mad købt som takeaway eller leveret til virksomheden behandles som restaurationsydelse og giver 25% momsfradrag.

Indkøb til egen tilberedning

Hvis du køber råvarer i supermarkedet til at lave mad selv, gælder de almindelige fradragsregler (100% fradrag ved erhvervsmæssig brug).

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg fratrække moms på drikkevarer?

Ja, drikkevarer serveret på restaurant følger samme regler som mad - 25% fradrag.

Hvad med alkohol?

Alkohol serveret som del af et måltid på restaurant giver også 25% momsfradrag. Dog kan overdreven alkoholforbrug give problemer ved skattekontrol.

Gælder fradraget også for drikkepenge?

Nej, drikkepenge er ikke momspligtige og giver derfor ikke momsfradrag.

Konklusion

Bespisning giver kun 25% momsfradrag, men det kan stadig løbe op over tid. Husk at dokumentere formål og deltagere for at sikre, at du kan fratrække momsen ved en eventuel kontrol.