Import Moms - Sådan Håndterer Du Moms ved Import
Komplet guide til import moms i Danmark. Lær om momsregler ved import fra EU og tredjelande, beregning af importmoms og told.
Hvad er importmoms?
Importmoms er den moms, du skal betale, når du importerer varer til Danmark fra udlandet. Momssatsen er 25% - samme som dansk moms. Reglerne varierer dog afhængigt af, om varerne kommer fra et EU-land eller et tredjeland (land uden for EU).
Hovedregel
Ved import af varer til Danmark skal der betales 25% moms af varens værdi plus eventuel told og andre afgifter.
Import fra EU-lande
Ved køb af varer fra andre EU-lande gælder særlige regler:
B2B (virksomhed til virksomhed)
Når en momsregistreret dansk virksomhed køber varer fra en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land:
- Sælger fakturerer uden moms (reverse charge)
- Køber beregner og angiver dansk moms (25%)
- Momsen fratrækkes igen som indgående moms
- Nettoresultat: 0 kr i moms
Eksempel:
- Køb af varer fra Tyskland: 10.000 kr
- Beregnet dansk moms: 2.500 kr (udgående)
- Fratrukket moms: 2.500 kr (indgående)
- Netto: 0 kr
B2C (virksomhed til forbruger)
Private forbrugere betaler normalt moms i det land, hvor varen købes. Ved fjernsalg over visse grænser kan dansk moms gælde.
Import fra tredjelande (uden for EU)
Ved import fra lande uden for EU (f.eks. USA, Kina, UK) gælder andre regler:
Momsberegning
Importmomsen beregnes af:
- Varens værdi (CIF-værdi)
- Plus told
- Plus eventuelle punktafgifter
Formel: Importmoms = (Vareværdi + Told + Afgifter) × 25%
Eksempel:
- Vareværdi: 10.000 kr
- Told (5%): 500 kr
- Momsgrundlag: 10.500 kr
- Importmoms: 10.500 × 25% = 2.625 kr
Hvornår betales importmoms?
- Ved fortoldning hos Toldstyrelsen
- Før varerne frigives
- Kan betales kontant eller via kreditordning
Momsfradrag ved import
Momsregistrerede virksomheder kan fratrække importmomsen:
Betingelser for fradrag
- Virksomheden er momsregistreret
- Varerne bruges til momspligtige aktiviteter
- Der foreligger gyldig dokumentation (fortoldningsbevis)
Dokumentation
- Fortoldningsbevis fra Toldstyrelsen
- Faktura fra leverandør
- Fragtdokumentation
Told og afgifter
Ud over moms kan der være told og afgifter:
Told
- Varierer efter varetype (0-17% typisk)
- Bestemmes af varekode (HS-kode)
- Kan slås op i Toldtariffen
Punktafgifter
Visse varer pålægges punktafgifter:
- Alkohol
- Tobak
- Energiprodukter
- Emballage
Praktisk vejledning
Trin 1: Klassificer varen
Find den korrekte varekode (HS-kode) for at bestemme toldsats.
Trin 2: Beregn told og moms
Brug Toldstyrelsens beregner eller beregn manuelt.
Trin 3: Fortold varerne
Anmeld varerne til Toldstyrelsen via e-Export/Import.
Trin 4: Betal told og moms
Betal inden varerne frigives.
Trin 5: Fratrække momsen
Angiv importmomsen som indgående moms i momsregnskabet.
Særlige ordninger
Udskudt betaling af importmoms
Momsregistrerede virksomheder kan søge om at udskyde betalingen af importmoms til momsangivelsen.
Fordele:
- Bedre likviditet
- Ingen kontant betaling ved fortoldning
- Momsen angives og fratrækkes i samme periode
Toldoplag
Varer kan opbevares på toldoplag uden at betale told og moms, indtil de frigives til forbrug.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg betale moms af fragt?
Ja, fragten indgår i momsgrundlaget ved import fra tredjelande.
Hvad med gaver fra udlandet?
Gaver under 360 kr er toldfrie. Moms skal stadig betales af værdien over 80 kr.
Kan jeg få momsen tilbage?
Ja, momsregistrerede virksomheder kan fratrække importmomsen som indgående moms.
Konklusion
Import af varer kræver kendskab til momsregler, told og dokumentation. Ved at følge denne guide kan du sikre korrekt håndtering af importmoms og undgå problemer med Toldstyrelsen.